РОЗВИТОК ІННОВАЦІЙНИХ КЛАСТЕРІВ У ВІЛЬНИХ ЕКОНОМІЧНИХ ЗОНАХ: ПОДАТКОВИЙ АСПЕКТ
DOI:
https://doi.org/10.31732/2663-2209-2025-78-15-22Ключові слова:
вільні економічні зони, інноваційні кластери, інноваційна активність, податкові пільги, податкове навантаження, митне регулювання, економічний розвитокАнотація
У статті досліджено вплив вільних економічних зон (ВЕЗ) на формування інноваційних кластерів, зокрема через податкові стимули. Встановлено, що формування інноваційних кластерів у вільних економічних зонах є стратегічним інструментом стимулювання економічного розвитку, залучення інвестицій та розвитку високотехнологічних галузей. Доведено, що одним із ключових чинників успішного функціонування таких кластерів є податковий аспект, який включає спеціальні режими оподаткування, пільги для резидентів та механізми стимулювання інноваційної діяльності. Мета дослідження полягає у аналізі впливу податкових інструментів на формування та розвиток інноваційних кластерів у ВЕЗ, визначенні оптимальних підходів до їх оподаткування та оцінці ефективності існуючих податкових стимулів. У статті розглядаються теоретичні засади функціонування інноваційних кластерів, особливості їх податкового регулювання у ВЕЗ різних країн, а також практичні аспекти застосування податкових пільг для залучення інноваційних компаній. Проаналізовано міжнародний досвід, визначено ключові механізми податкового стимулювання інноваційної активності та оцінено їх ефективність. На основі аналізу світового досвіду (на прикладах Китаю, ОАЕ, Сінгапуру та інших країн) виокремлено ключові фактори успіху, такі як знижені ставки корпоративного податку, звільнення від ПДВ, податкові канікули для стартапів. Окрема увага приділена ризикам, пов’язаним із податковими знижками, зокрема можливим втратам бюджетних надходжень, недобросовісній конкуренції між регіонами та зловживанню пільгами. Дослідження також аналізує вплив міжнародних податкових ініціатив (наприклад, стандартів OECD BEPS) на функціонування ВЕЗ та пропонує рекомендації щодо адаптації національних податкових систем до сучасних викликів. Окрема увага приділена українському контексту, проблемам розвитку ВЕЗ та пропозиціям щодо вдосконалення податкової політики. У висновках підкреслюється, що ефективна податкова політика в інноваційних кластерах ВЕЗ має поєднувати стимули для бізнесу з механізмами контролю, гарантуючи довгостроковий економічний ефект. Результати дослідження можуть бути корисними для розробників економічної політики, адміністрацій ВЕЗ та інноваційних компаній, які планують розширювати свою діяльність у спеціальних зонах.
Завантаження
Посилання
Akinci, G., & Crittle, J. (2008). Special Economic Zones: Performance, Policy, and Potential. World Bank Group. URL: https://documents1.worldbank.org/curated/en/343901468330977533/pdf/458690WP0Box331s0April200801PUBLIC1.pdf
Brauner, Y. (2023). Rethinking tax competition in the digital age. Tax Law Review, 76(2), 45-78. URL: https://www.law.nyu.edu/taxlawreview/issues
Delgado et al. (2016). Defining clusters of related industries. URL: https://www.nber.org/system/files/working_papers/w20375/w20375.pdf
Devereux, M.P., et al. (2021). Taxing profit in a globalized world. Oxford University Press. URL: https://doi.org/10.1093/oso/9780198808060.001.0001
Easson, A. (2021). Tax incentives for foreign direct investment. Edward Elgar Publishing. URL: https://www.researchgate.net/publication/291981478_Tax_incentives_for_foreign_direct_investment_part_I_Recent_trends_and_countertrends
IFC (2023). Annual Report. URL: https://www.ifc.org/en/insights-reports/annual-report-2023
IMF Policy Paper (2023). Tax Incentives in SEZs: Costs and Benefits. URL: https://www.imf.org/en/
Klemm, A., & Van Parys, S. (2012). Empirical evidence on the effects of tax incentives. International Tax and Public Finance, 19(3), 393-423. URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2009/wp09136.pdf
Мінцифра (2024). Національна доповідь про інновації. Міністерство цифрової трансформації України. URL: https://winwin.gov.ua/assets/files/WINWIN_%D0%9E%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0%D1%86%D1%96%D1%8F.pdf
OECD (2021). Tax Incentives for Innovation. URL: https://www.oecd.org/en/topics/r&d-tax-incentives.html
OECD (2022). Economic Outlook. URL: https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-outlook/volume-2022/issue-2_f6da2159-en.html
Porter, M. (1990). The Competitive Advantage of Nations. Free Press. URL: https://hbr.org/1990/03/the-competitive-advantage-of-nations
Pylypenko, O., Matviienko, H., Putintsev, A., Vlasenko, I. & Onyshchuk, N. (2022). Government tax policy in the digital economy. Cuestiones Políticas, (40(72). DOI: https://doi.org/10.46398/cuestpol.4072.15
Румик, І. (2007). Фінансове забезпечення інноваційної діяльності в українській економіці. Збірник наукових праць «Вчені записки Інституту економіки та права «КРОК», 16, 89-95.
Румик, І., & Пилипенко, О. (2021). Управління фінансово-господарською діяльністю інтегрованих підприємств на інноваційних засадах. Вчені записки Університету «КРОК», (2(62), 166-175. https://doi.org/10.31732/2663-2209-2021-62-166-175
UNCTAD (2023). Annual Report. URL: https://unctad.org/system/files/official-document/osg2024d1_en.pdf
World Bank (2023). Special Economic Zones: Progress and Challenges. URL: https://documents1.worldbank.org/curated/en/752011468203980987/pdf/638440PUB0Exto00Box0361527B0PUBLIC0.pdf
Zeng, D.Z. (2022). How do Special Economic Zones promote innovation? Evidence from China. Journal of Development Economics, 157, 102865. URL: https://www.econbiz.de/Record/-/10013164061

Downloads
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія

Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.