МОЖЛИВОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ТЕХНОЛОГІЙ БЛОКЧЕЙНУ ДЛЯ ЗАХИСТУ ВІД ШАХРАЙСТВА

Анотація

У статті досліджено сутність та основні види шахрайства на основі класифікації Асоціації сертифікованих експертів із шахрайства (ACFE), яка пропонує поділ шахрайства на три групи: корупція, шахрайство у фінансовій звітності та привласнення активів. Метою статті є проведення порівняльного аналізу економічних втрат від шахрайства та надання пропозицій щодо їх зменшення за рахунок використання технології блокчейн. Методологія дослідження базується на використанні даних Report to the Nation та результатів інших опитувань, представлених на веб-сайті ACFE, для порівняльного аналізу видів економічного шахрайства за обсягами, періодами, територіальною приналежністю та протидією. На основі Report to the Nation, підготовленого ACFE, було встановлено, що найбільші щомісячні збитки компанії завдають від шахрайства з фінансовою звітністю, яке триває в середньому 18 місяців. Проаналізовано частоту випадків різних видів шахрайства залежно від галузі та встановлено, що найпоширенішими компаніями в кожній галузі є корупційні. Визначено 8 найбільш ризикованих відділів, в яких відбуваються різні види шахрайства, та було виявлено, що корупція також є найбільш поширеною в кожному відомстві. Досліджено найбільш поширені схеми професійного шахрайства за регіонами, що показало, що найпоширенішими схемами професійного шахрайства в усіх країнах є корупція, причому найвищий рівень у Південній Азії. Встановлено, що для виявлення шахрайства компанії в усіх регіонах використовуються підказку, внутрішній аудит та управлінський огляд. Дослідження найпоширеніших засобів контролю проти шахрайства показало, що найефективнішими з них є Зовнішній аудит фінансової звітності та Кодекс поведінки. Встановлено, що в більшості країн регіону в якості засобів боротьби з шахрайством використовують Кодекс поведінки та Зовнішній аудит фінансової звітності. Слід зазначити, що велика кількість компаній використовує проактивний моніторинг/аналіз даних, невід’ємною частиною якого є технологія блокчейн. Запропоновано основні етапи створення та використання технологій блокчейн для фінансових операцій компанії, що дозволить більш ефективно здійснювати контроль за боротьбою з шахрайством.