МОЖЛИВОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ТЕХНОЛОГІЙ БЛОКЧЕЙНУ ДЛЯ ЗАХИСТУ ВІД ШАХРАЙСТВА

Автор(и)

  • І.П. Мігус Університет Матея Бела; ВНЗ "Університет економіки та права "КРОК"

DOI:

https://doi.org/10.31732/2663-2209-2022-65-84-94

Ключові слова:

шахрайство, корупція, шахрайство з фінансовою звітністю, привласнення активів, технологія блокчейну

Анотація

У статті досліджено сутність та основні види шахрайства на основі класифікації Асоціації сертифікованих експертів із шахрайства (ACFE), яка пропонує поділ шахрайства на три групи: корупція, шахрайство у фінансовій звітності та привласнення активів. Метою статті є проведення порівняльного аналізу економічних втрат від шахрайства та надання пропозицій щодо їх зменшення за рахунок використання технології блокчейн. Методологія дослідження базується на використанні даних Report to the Nation та результатів інших опитувань, представлених на веб-сайті ACFE, для порівняльного аналізу видів економічного шахрайства за обсягами, періодами, територіальною приналежністю та протидією. На основі Report to the Nation, підготовленого ACFE, було встановлено, що найбільші щомісячні збитки компанії завдають від шахрайства з фінансовою звітністю, яке триває в середньому 18 місяців. Проаналізовано частоту випадків різних видів шахрайства залежно від галузі та встановлено, що найпоширенішими компаніями в кожній галузі є корупційні. Визначено 8 найбільш ризикованих відділів, в яких відбуваються різні види шахрайства, та було виявлено, що корупція також є найбільш поширеною в кожному відомстві. Досліджено найбільш поширені схеми професійного шахрайства за регіонами, що показало, що найпоширенішими схемами професійного шахрайства в усіх країнах є корупція, причому найвищий рівень у Південній Азії. Встановлено, що для виявлення шахрайства компанії в усіх регіонах використовуються підказку, внутрішній аудит та управлінський огляд. Дослідження найпоширеніших засобів контролю проти шахрайства показало, що найефективнішими з них є Зовнішній аудит фінансової звітності та Кодекс поведінки. Встановлено, що в більшості країн регіону в якості засобів боротьби з шахрайством використовують Кодекс поведінки та Зовнішній аудит фінансової звітності. Слід зазначити, що велика кількість компаній використовує проактивний моніторинг/аналіз даних, невід’ємною частиною якого є технологія блокчейн. Запропоновано основні етапи створення та використання технологій блокчейн для фінансових операцій компанії, що дозволить більш ефективно здійснювати контроль за боротьбою з шахрайством.

Завантаження

Дані завантаження ще не доступні.

Біографія автора

І.П. Мігус, Університет Матея Бела; ВНЗ "Університет економіки та права "КРОК"

Доктор економічних наук, професор, Університет Матея Бела, ВНЗ «Університет економіки та права «КРОК»

Стаття фінансується програмою Університету Матея Бела «UMB Support Scheme for International Researchers»

Посилання

Cooper, D. J., Dacin, T., & Palmer, D. (2013), “Fraud in accounting, organizations and society: Extending the boundaries of research”, Accounting, Organizations and Society, №38, рр. 440–457.

Taylor, J. (2007), “Company fraud in Victorian Britain: The Royal British Bank scandal of 1856”, The English Historical Review, №122, рр. 700–724.

Toms, S. (2017), Fraud and financial scandals. In J. F. Wilson, S. Toms, A. de Jong, & E. Buchnea (Eds.), The Routledge Companion to business history and New York: Routledge. pp. 358–372. Abingdon.

Biegelman, Martin T. (2013), Faces of Fraud: Cases and Lessons from a Life Fighting Fraudsters. Hoboken, NJ: Wiley.

Goldmann, Peter (2010), Fraud in the Markets: Why It Happens and How to Fight It. Hoboken, NJ: Wiley.

Comer, Michael J. (2003), Investigating Corporate Fraud. Aldershot, UK: Gower Publishing.

O’Gara, J. D. (2004), Corporate Fraud: Case Studies in Detection and Prevention. Hoboken, NJ: Wiley.

Pontell, Henry N., Alexander Frid, (2000), International Financial Fraud: Emerging Trends and Issues. In: Delbert L. Rounds (ed.), International Criminal Justice: Issues in a Global Perspective. Need-ham Heights, MA: Allyn & Bacon, рр. 32-47.

Young, Michael R. (2006), Accounting Irregularities and Financial Fraud: A Corporate Governance Guide. 3rd edition. Chicago: CCH.

Harrington, Brooke, (2012), The Sociology of Financial Fraud. In: Karin Knorr Cetina/Alex Preda (eds.). The Oxford Handbook of the Sociology of Finance. Oxford: Oxford University Press, рр. 393–410.

Gough, Leo (2013), The Con Men: A History of Financial Fraud and the Lessons You Can Learn. Harlow, UK: Pearson Education.

Cronin, Julia K. Amanda R. Evansburg Sylvia R. Garfinkle-Huff, (2001), Securities Fraud. In: American Criminal Law Review. №38, рр. 1277–1343.

Wang, Ke. (2010), Securities Fraud, 1996–2001: Incentive Pay, Governance, and Class Action Lawsuits. El Paso: LFB Scholarly Publishing.

Straney, Louis L. (2011), Securities Fraud: Detection, Prevention and Control. Hoboken, NJ: Wiley.

Yu, Xiaoyun (2013), “Securities Fraud and Corporate Finance: Recent Developments”, Managerial and Decision Economics. №34, рр. 439–450.

Henselmann, Klaus and Stefan Hofmann (2010), Accounting Fraud: Case Studies and Practical Implications. Berlin: Erich Schmidt Verlag.

Kat, Micha and Pieter Lakeman (2010), Boekhoudfraude: 13 schokkende fraudezaken in binnenen buitenland. Den Dolder, Netherlands: Belfra Publishers for Success.

Zack, Gerard M. (2013), Financial Statement Fraud: Strategies for Detection and Investigation. Hoboken, NJ: Wiley.

Pontell, Henry N. Kitty Calavita Robert Tillman (1994), “Corporate Crime and Criminal Justice System Capacity”, Government Response to Financial Institution Fraud. Justice Quarterly, №11, рр. 83–410.

Shepherd, Matthew J. Scott N. Wagner Natasha M. Williams (2001), “Financial Institutions Fraud”, American Criminal Law Review, №38, рр. 843–890.

Rosoff, Stephen Henry Pontell Robert Tillman, (2014), Profit without Honor: White-Collar Crime and the Looting of America. Upper Saddle River, Pearson Education.

Subramanian, Revathi, (2014), Bank Fraud: Using Technology to Combat Losses. Hoboken, NJ: Wiley.

Naylor, R. Thomas, (2007), The Alchemy of Fraud: Investment Scams in the Precious-metals Mining Business. Crime, Law and Social Change, №47, рр. 89–120.

Stoneman, Trace Pride/Douglas J. Schulz, 2002: Brokerage Fraud: What Wall Street Doesn’t Want You to Know. Chicago: Dearborn Trade Publishing.

Viaene, Stijn/Guido Dedene (2004), “Insurance Fraud: Issues and Challenges”, The Geneva Papers on Risk and Insurance: Issues and Practice, №29, рр. 313–333.

Report to the Nations. Retrieved from : www.acfe.com.

Mihus, I. (2020), Corporate fraudsters: who are they? In International Conference on Corporation Management. Retrieved from : https://conf.scnchub.com/index.php/ICCM/ICCM-2020/paper/view/142.

Downloads

Опубліковано

2022-03-03

Як цитувати

Mihus, I. (2022). МОЖЛИВОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ТЕХНОЛОГІЙ БЛОКЧЕЙНУ ДЛЯ ЗАХИСТУ ВІД ШАХРАЙСТВА. Вчені записки Університету «КРОК», (1(65), 84–94. https://doi.org/10.31732/2663-2209-2022-65-84-94

Номер

Розділ

Розділ 2. Управління та адміністрування